用語集
消費税しょうひぜい
最終確認日:
商品やサービスの消費に広くかかる間接税。 日本は標準 10% (一部 8%)。
最終確認日:
商品やサービスの消費に広くかかる間接税。 日本は標準 10% (一部 8%)。
消費税は、商品の販売やサービスの提供という消費活動に広くかかる間接税です。
| 税率 | 対象 |
|---|---|
| 標準税率 10% | 多くの商品・サービス |
| 軽減税率 8% | 飲食料品など生活必需品 |
日本では 1989 年に導入され、段階的に引き上げられてきました。たとえば、外食は 10%、持ち帰りの食品は 8% というように二段階になっています。高齢化に伴う社会保障費の財源として重要ですが、所得の低い人ほど負担の割合が高くなる逆進性の課題があります。
試験では 「消費税＝間接税・逆進性」と、軽減税率 (8%) の対象が生活必需品である点が頻出。社会保障の財源という役割も押さえよう。
消費税とは、財・サービスの消費に一律に課される間接税で、事業者が消費者から預かって納付します。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 導入 | 1989 年に税率 3% で導入 |
| 引き上げ | 5%・8%・10% と段階的に引き上げ |
| 軽減税率 | 飲食料品（酒類・外食を除く）・新聞は 8% |
| 課題 | 逆進性（低所得者ほど負担が重い） |
たとえば景気に左右されにくい安定財源として、消費税は社会保障の財源に充てられています。一方で所得に関係なく一律に課されるため、低所得者ほど負担割合が重くなる逆進性が課題で、生活必需品への軽減税率で緩和が図られています。
試験では 「消費税＝間接税・1989 年導入・逆進性が課題」「軽減税率の対象」が頻出です。
消費税とは、 商品・サービスの消費に課される税金（間接税）で、 1989 年に 3% で導入され、 現在は標準 10%・食料品等は軽減 8% です。 すべての世代が広く負担するため、 少子高齢化時代の社会保障財源として位置づけられます。
| 観点 | 内容 |
|---|---|
| 長所 | 全世代が広く負担・税収が安定 |
| 短所 | 逆進性（低所得者ほど負担割合が大きい） |
| 補正策 | 軽減税率・給付付き税額控除 |
試験では 消費税は間接税で、 低所得者ほど負担割合が大きくなる「逆進性」が論点として問われます。 累進課税の所得税との性格の違いを押さえましょう。