用語集
累進課税るいしんかぜい
所得が高くなるほど税率が高くなる課税方式。 所得の再分配を目的とする。
所得が高くなるほど税率が高くなる課税方式。 所得の再分配を目的とする。
累進課税とは、所得や財産が多くなるほど税率を高くしていく課税方式です。所得の再分配を目的とします。
| 所得 | 税率の考え方 |
|---|---|
| 低い | 低い税率 |
| 高い | 高い税率 |
日本では所得税・相続税などにこの方式が採られています。たとえば、所得が多い人ほど高い割合で税を負担するため、集めた税を社会保障などで配り直すと、経済格差がやわらぎます。担税力 (税を負担する力) に応じた「垂直的公平」を実現する制度で、福祉国家を支えます。一方、努力した人の負担が大きいとの議論もあります。
ポイント 累進課税は「所得が高いほど税率も高い」しくみで、所得の再分配 (格差の縮小) が目的。直接税 (所得税など) に採用される。
累進課税とは、 所得や財産が多くなるほど高い税率を適用する課税方式で、 日本では所得税・相続税・贈与税で採用されています。 富裕層から低所得層への所得再分配機能を持ち、 格差是正に役立ちます。
| 所得 | 税率の傾向 |
|---|---|
| 高い | 高い税率 |
| 低い | 低い税率 |
公平性の観点から重要視される一方、 過度な累進は勤労・投資意欲を削ぐとの議論もあります。
試験では 累進課税は「高所得ほど高税率」で再分配機能を持つ点が問われます。 逆進性のある消費税（間接税）との対比を押さえましょう。
累進課税とは、課税標準（所得や相続財産）が大きいほど適用税率も高くなる課税方式です。
| 課税方式 | 内容 | 効果 |
|---|---|---|
| 累進課税 | 所得が多いほど税率が高い | 所得格差の是正（垂直的公平） |
| 比例課税 | 所得にかかわらず一定税率 | 逆進性が生じうる |
たとえば所得税や相続税は、所得や財産が多いほど高い税率が段階的に適用されます。高所得者から多く徴収し、社会保障などで再分配することで、所得格差を是正する役割（所得再分配機能）を果たします。
試験では 「累進課税＝所得が多いほど高税率」「所得再分配・垂直的公平を図る」が頻出。直接税で実現しやすい点を押さえましょう。