用語集
所得税しょとくぜい
個人の所得 (もうけ) にかかる国税。 累進課税で、 所得が多いほど税率が高くなる直接税。
個人の所得 (もうけ) にかかる国税。 累進課税で、 所得が多いほど税率が高くなる直接税。
所得税とは、個人が 1 年間に得た所得 (給料や事業のもうけなど) にかかる国税で、税を負担する人と納める人が同じ直接税の代表です。累進課税のしくみが用いられています。
| 観点 | 内容 |
|---|---|
| 課税の対象 | 個人の所得 (給料・事業の利益など) |
| 種類 | 国に納める国税・直接税 |
| 税率 | 累進課税 (所得が多いほど税率が高い、例 5〜45%) |
たとえば、所得の多い人ほど高い税率で税を負担するため、所得の差をやわらげる「所得の再分配」のはたらきがあります。これは能力に応じて負担する「垂直的公平」を実現するためのしくみです。会社などにかかる法人税、相続にかかる相続税とともに、国の重要な税収源となっています。
試験では 「所得税＝累進課税の直接税」「所得が多いほど税率が高い」が頻出。消費税 (間接税・逆進性) との対比でおさえよう。
所得税とは、 個人が 1 年間に得た所得（給与・事業・配当・譲渡など）に課される税金（直接税）です。 所得が多いほど税率が高くなる「累進課税」が採用されています。 所得格差を是正する再分配機能を持つ一方、 過度な累進は勤労意欲を損なうとの批判もあります。
| 観点 | 内容 |
|---|---|
| 税の種類 | 直接税（納める人と負担する人が同じ） |
| 課税方式 | 累進課税（高所得ほど高税率） |
| 機能 | 所得の再分配 |
試験では 所得税は直接税・累進課税で「再分配機能」を持つ点が問われます。 逆進性のある消費税との対比を押さえましょう。
所得税とは、個人の 1 年間の所得に課される国税です。直接税の中核をなします。
| 特徴 | 内容 |
|---|---|
| 課税対象 | 個人の 1 年間の所得 |
| 税率 | 累進課税（所得が多いほど高税率） |
| 所得控除 | 基礎控除・配偶者控除・社会保険料控除など |
たとえば給与・事業・利子・配当など、所得は種類ごとに計算して合算します。累進税率により高所得者ほど高い税率が適用され、所得再分配の役割を果たします。各種の所得控除で個々の事情に応じた調整がなされます。
試験では 「所得税＝個人の所得への国税・累進課税」「直接税の中核」が頻出。法人税（法人）との違いを押さえましょう。