用語集
キャッシュフロー計算書きゃっしゅふろーけいさんしょ
最終確認日:
一定期間の現金の増減を、営業・投資・財務の 3 活動別に示す財務諸表。
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一定期間の現金の増減を、営業・投資・財務の 3 活動別に示す財務諸表。
キャッシュフロー計算書（C/F）は、一定期間の現金（キャッシュ）の増減を 3 つの活動区分で示す財務諸表です。損益計算書（P/L）が会計上の損益を示すのに対し、こちらは実際のお金の出入りを示すため、黒字でも資金が尽きる「黒字倒産」の兆候を検知できます。
| 区分 | 何の現金の動きか | 望ましい状態 |
|---|---|---|
| 営業活動 CF | 本業での稼ぎ | プラス（稼げている） |
| 投資活動 CF | 設備投資など | マイナス（成長投資中） |
| 財務活動 CF | 借入・返済・配当 | 状況による |
理想は「営業 CF がプラス（本業で稼ぎ）、投資 CF がマイナス（将来へ投資）」の状態です。貸借対照表（B/S）・損益計算書（P/L）と合わせて財務三表と呼びます。
試験では 3 区分（営業・投資・財務）の名称と、損益計算書との違い（実際の現金の動きを示す点）が問われます。