キャッシュフロー計算書きゃっしゅふろーけいさんしょ

キャッシュフロー計算けいさん書しょ（C/F）は、一定いってい期間きかんの現金げんきん（キャッシュ）の増減ぞうげんを 3 つの活動かつどう区分くぶんで示しめす財務諸表ざいむしょひょうです。損益そんえき計算けいさん書しょ（P/L）が会計かいけい上じょうの損益そんえきを示しめすのに対たいし、こちらは実際じっさいのお金かねの出入でいりを示しめすため、黒字くろじでも資金しきんが尽つきる「黒字くろじ倒産とうさん」の兆候ちょうこうを検知けんちできます。

区分くぶん	何なにの現金げんきんの動うごきか	望のぞましい状態じょうたい
営業えいぎょう活動かつどう CF	本業ほんぎょうでの稼かせぎ	プラス（稼かせげている）
投資とうし活動かつどう CF	設備せつび投資とうしなど	マイナス（成長せいちょう投資とうし中ちゅう）
財務ざいむ活動かつどう CF	借入かりいれ・返済へんさい・配当はいとう	状況じょうきょうによる

理想りそうは「営業えいぎょう CF がプラス（本業ほんぎょうで稼かせぎ）、投資とうし CF がマイナス（将来しょうらいへ投資とうし）」の状態じょうたいです。貸借たいしゃく対照たいしょう表ひょう（B/S）・損益そんえき計算けいさん書しょ（P/L）と合あわせて財務ざいむ三さん表ひょうと呼よびます。

試験しけんでは 3 区分くぶん（営業えいぎょう・投資とうし・財務ざいむ）の名称めいしょうと、損益そんえき計算けいさん書しょとの違ちがい（実際じっさいの現金げんきんの動うごきを示しめす点てん）が問とわれます。